税務調査で失敗しないために｜注意すべき対応と発言のポイン

税務署には税務調査を実施する権限があるため、調査を完全に回避することはできません。

また、調査対象となった場合に対応を誤ると、調査が長引くだけでなく、重加算税などの重いペナルティが課される可能性もあります。

本記事では、税務調査において注意すべき対応や発言について詳しく解説します。

税務調査の基本的な流れ

実地調査は、通常平日の午前10時頃から開始され、1日かけて実施されるケースが一般的です。
ただし、調査内容によっては、担当者が複数回訪問することもあります。

調査日程は調整可能

税務署から実地調査の連絡があった場合、電話などで日程調整を行います。

調査担当者から候補日が提示されますが、都合が合わない場合は、日程や開始時間の変更を申し出ることが可能です。

もっとも、任意調査とはいえ、調査自体を拒否することはできません。
また、日程調整に応じない場合、無予告で調査が行われる可能性もあるため注意が必要です。

対象税目・期間は事前に通知される

実地調査では、事前に調査対象となる税目と期間が伝えられます。
一般的には過去3年分が対象となります。

ただし、税務署は法律上最大5年分まで調査可能であり、申告漏れの疑いがある場合には、当初の対象期間を超えて調査が拡大することもあります。

さらに、脱税が疑われる場合は最長7年まで遡及調査が行われる点にも注意してください。

資料は事前に準備しておく

調査では、必要以上に資料を提示する必要はありませんが、求められた資料を速やかに提出できるかどうかが重要です。

回答が曖昧だったり、資料が提示できなかったりすると、調査が長期化する原因になります。
そのため、対象期間の帳簿や証憑は事前に整理しておきましょう。

税務調査で注意すべきポイント

税務署は、申告内容に何らかの疑いを持って調査を行います。
そのため、不用意な発言や態度はリスクにつながるため慎重な対応が求められます。

ここでは、税務調査で注意するポイントを解説します。

回答は簡潔かつ正確に

調査担当者は帳簿確認だけでなく、雑談の中からも情報を収集しています。

帳簿の内容と発言に矛盾があると、申告漏れや不正を疑われる可能性があります。

ごまかしたり曖昧な回答をしたりすると、繰り返し質問されるだけでなく、調査官の心証が悪化する恐れもあります。
質問には、正直かつ簡潔に答えることを心がけましょう。

虚偽回答は絶対にNG

税務調査で最も避けるべきなのが、虚偽の説明です。

申告漏れがあった場合でも通常は加算税で済みますが、仮装・隠蔽と判断されると重加算税（最大35％）が課されます。

さらに、調査時の虚偽回答も重加算税の対象となるため、発言には細心の注意が必要です。

申告漏れが見つかった場合は隠そうとせず、正直に説明することが結果的にペナルティ軽減につながります。

証拠資料の提示が重要

税務署は証拠主義を重視します。
そのため、口頭説明だけでは経費や特例が認められない可能性があります。

一方で、適切な証拠を提示できれば、指摘を回避できるケースも多いです。
求められた資料は迅速に提出できるよう準備しておきましょう。

見解の相違は主張してよい

税法には曖昧な表現も多く、税務署と納税者で見解が分かれることがあります。

単なる計算ミスなどは修正が必要ですが、解釈の違いについては必ずしも従う必要はありません。

税務署が更正処分を行うには、裁判でも勝てるだけの根拠が必要です。
そのため、納得できない指摘については、根拠をもって毅然と反論することが重要です。

まとめ

税務調査では、担当者があえて知らないふりをして質問し、仮装・隠蔽の有無を確認するケースもあります。

そのため、知っているのに知らないふりをする、または虚偽の説明をする行為は非常に危険です。

また、税理士は税務調査に立ち会うことが可能です。
調査対応に不安がある場合は、税理士への依頼も有効な選択肢といえるでしょう。

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